О Кипре


Кипр – остров, расположенный в Восточном Средиземноморье на перекрестке путей из Европы, Азии и Африки. С 1 мая 2004 года Кипр является членом Европейского Союза, а с 1 января 2008 года – частью Еврозоны. Страна по праву гордиться своим надежным финансовым сектором, а также высококвалифицированными профессиональными кадрами. Коммерческие банки на Кипре располагают прочными международными связями и предоставляют банковские услуги на глобальном уровне. На Кипре прекрасный климат, стабильная политическая и экономическая ситуация, высокий уровень развития телекоммуникаций и прекрасное воздушное сообщение с зарубежными странами.  Юридическая  система Кипра основана на Английском праве, английский язык широко используется в официальных бизнес кругах.

РАБОТА ЧЕРЕЗ КИПРСКИЕ КОМПАНИИ

Кипр зарекомендовал себя как первоклассный бизнес-центр с постоянно увеличивающимся числом компаний, которые регистрируют здесь свои филиалы, дочерние предприятия и холдинговые компании. Наличие постоянно растущего числа налоговых договоров с другими странами,  льготная налоговая система, высокообразованные квалифицированные кадры делают Кипр привлекательной базой для ведения бизнеса. На Кипре стабильная система налогообложения. Кипрские компании ежегодно обязаны подавать в налоговые органы и в Департамент по регистрации компаний аудированный финансовый отчет, подготовленный по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) и  Международным аудиторским стандартам. ПреимуществаработычерезКипр

  • Самая низкая в Европейском Союзе ставка налога с прибыли (12.5%)
  • Широкая сеть налоговых договоров
  • Налоговые убытки могут переносится из года в год бесконечно, при соблюдении некоторых условий убытки могут распределяться между всеми компаниям Группы
  • Для нерезидентных компаний налогом облагается только прибыль, полученная на Кипре
  • Полученные из-за рубежа дивиденды полностью освобождаются от налога с прибыли
  • Налог у источника по отношению к дивидендам, процентам и роялти, оплаченным на Кипр из других стран, может быть минимизирован благодаря  множеству налоговых договоров
  • Отсутствует налог на прирост капитала при продаже активов капитального характера (кроме недвижимости на территории Кипра).
  • Налог на прирост капитала оплачивается при продаже недвижимости на Кипре и при продаже акций в компании, которой принадлежит недвижимость на Кипре.
  • Дивиденды, оплачиваемые акционерам–нерезидентам, не облагаются налогом у источника. То же правило применяется к выплате процентов и роялти (при условии, что роялти не связаны с интеллектуальной собственностью на Кипре)
  • Отсутствует налог с прибыли при купле-продаже акций и прочих ценных бумаг.
  • Льготная налоговая система для пенсионеров и иностранных граждан
  • Возможно самая выгодная холдинговая юрисдикция в Европе
  • Реорганизации, объединения, слияния и поглощения компаний могут проводиться без каких-либо налоговых последствий.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ КОМПАНИИ

Наиболее часто используются компании с ограниченной ответственностью (limited liability company, Ltd),  в которых ответственность акционеров ограничена суммой принадлежащего им акционерного капитала.  Акционерный капитал компании делится на акции, каждая акция имеет номинальную стоимость. Кипрская компания оплачивает налог в размере 12.5%  с чистой прибыли , если она является налоговым резидентом Кипра. Компания считается резидентной, если ее управление и контроль за ее деятельностью осуществляются на Кипре.  Место управления и контроля как правило определяются местом проживания большинства директоров и местом проведения собраний совета директоров компании. Физическое лицо считается резидентом Кипра,  если проживает на Кипре более 183 дней в году. Общемировой доход кипрских резидентов облагается налогом на Кипре, а для нерезидентов на Кипре облагается налогом только доход, заработанный на Кипре. Кипрские компании или филиалы, управление которых осуществляется из-за рубежа, и прибыль которых зарабатывается через постоянные представительства за рубежом, полностью освобождаются от налогов на Кипре. Хорошо известны следующие типы Кипрских компаний:

Холдинговые компании

Основным преимуществом кипрской холдинговой компании является отсутствие налога  у источника на дивиденды, полученные от иностранной компании (нерезидента Кипра), при условии, что доля участия в акционерном капитале оплачиваемой компании составляет более 1%. Это исключение не применяется, если более 50% деятельности иностранной компании, оплачивающей дивиденды, прямо или косвенно ведет  к инвестиционному доходу, а ее иностранный налог значительно ниже, чем кипрский налог (менее 5%). Более того, отсутствует налог у источника на дивиденды, выплачиваемые Кипрской компанией акционерам–нерезидентам, не зависимо от того, является ли такой акционер физическим или юридическим  лицом, какова страна его резиденства и есть ли у Кипра с такой страной налоговый договор. Дивиденды, оплачиваемые кипрской компанией кипрским резидентам облагаются налогом на оборону по ставке 17%.  Прибыль постоянно представительства за пределами Кипра освобождается от кипрских налогов. Отсутствует налог у источника на проценты, оплачиваемые Кипрской компанией кредиторам-нерезидентам. Прибыль, полученная Кипрской холдинговой компанией от продажи акций и  прочих ценных бумаг, освобождается от налога с прибыли, кроме прибыли от продажи акций в компаниях, которым принадлежат расположенные на Кипре объекты недвижимости.   Таким образом, отсутствует налог на продажу/ликвидацию доли  Кипрской холдинговой компании или продажу акций кипрской холдинговой компании или ликвидацию кипрской холдинговой компании, которая принадлежит нерезидентам Кипра. Если основной деятельностью Кипрской холдинговой компании является приобретение и владение акциями других компаний без прямого или косвенного участия в управлении таких компаний, Кипрская холдинговая компания не обязана регистрироваться в органах НДС и может не применять правило об удержании и оплате НДС получателем услуг. По вышеупомянутым причинам компании могут зарегистрировать холдинговую компанию на Кипре и управлять группой с территории Кипра.

Торговые компании

В торговой сделке между покупателем и продавцом можно поместить Кипрскую компанию. Товар доставляется напрямую конечному покупателю, его не обязательно привозить на Кипр.  Счета на покупку/продажу товара выставляются на Кипрскую компанию / Кипрской компанией.  Сделки с Кипрской торговой компанией должны проводиться на рыночных условиях по принципу «расстояния вытянутой руки», т.е. без заинтересованности.  Таким образом, часть налогооблагаемой прибыли переносится на Кипр, где можно воспользоваться льготным налоговым режимом. Коммерческая прибыль Кипрской торговой компании облагается налогом по ставке 12.5% после вычета всех соответствующих расходов. Более того, налог у источника при распределении дивидендов акционерам – нерезидентам отсутствует, также отсутствует налог у источника при выплате процентов Кипрской компанией кредиторам- нерезидентам.

Инвестиционныекомпании

Кипрская компания может использоваться для финансирования различных проектов в разных странах, принадлежащих одной группе компаний. Процентный доход Кипрской инвестиционной компании считается полученным от обычной коммерческой деятельности и облагается налогом с прибыли по ставке 12.5%. Налог у источника при распределении дивидендов акционерам – нерезидентам отсутствует, также отсутствует налог у источника при выплате процентов Кипрской компанией кредиторам- нерезидентам.

Компаниипообслуживаниюроялти

Роялти – это оплата лицензионных платежей или комиссий одним физическим или юридическим лицом другому за использование интеллектуальной собственности. Типичные примеры  интеллектуальной собственности:

  • Патенты
  • Торговые марки
  • Авторские права

Любые расходы на оплату роялти, понесенные лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью для ведения такой деятельности, разрешены к вычету из налогооблагаемой базы. Таим образом, доход от роялти Кипрской компании облагается налогом с прибыли по ставке 12.5% после вычета всех соответствующих расходов. Более того, кипрская компания может вычесть из налогооблагаемой базы налога с прибыли налог у источника, заплаченный в стране, из которой были получены роялти. Налог у источника при распределении дивидендов акционерам – нерезидентам отсутствует, также отсутствует налог у источника при выплате процентов Кипрской компанией кредиторам- нерезидентам. Налог у источника при выплате Кипрской компанией роялти отсутствует, если Кипрская компания выдала права на использование патента, торговой марки или инновации за пределами Кипра.

Финансовые компании

Кипрские финансовые компании, как правило, занимают деньги у материнской компании, зарегистрированной в безналоговой юрисдикции, и затем выдают займы своим дочерним предприятиям, работающим в странах, с которыми Кипр подписал налоговые договора. Процентный доход Кипрской финансовой компании считается полученным от обычной коммерческой деятельности, поэтому чистый процентный доход облагается налогом с прибыли по ставке 12.5%.  Более того, отсутствует налог у источника при распределении дивидендов акционерам – нерезидентам, и на проценты, оплачиваемые Кипрской компаний кредиторам- нерезидентам.

Компании по трудоустройству и консалтинговые компании

Физические лица, которые не являются резидентами Кипра, и которые зарабатывают значительные суммы от работы за пределами Кипра, могут использовать кипрские компании  для личного налогового  планирования. Такое физическое лицо может стать сотрудником кипрской компании, а кипрская компания в свою очередь будет заключать контракты с работодателем на выполнение определенной работы, и будет выставлять счета и получать за них вознаграждение. Кипрская компания облагается налогом с прибыли по ставке 12.5% после вычета всех расходов, включая заработную плату, премии и прочие суммы, выплачиваемые физическому лицу. Дивиденды, распределяемые Кипрской компанией своему акционеру – нерезиденту не облагаются на Кипре налогом у источника. Заработная плата такого физического лица за работу, выполняемую за пределами Кипра, на Кипре налогом не облагается. Профессионалы и консультанты могут использовать Кипрскую компанию для управления своими проектами в третьих странах.  Кипрская компания заключает контракт с третьей стороной на выполнение соответствующих работ, выставляет счет и получает соовтетсвующее вознаграждение. Доход от консалтинговых услуг облагается налогом с прибыли по ставке 12.5% после вычета всех допустимых затрат. Гонорары и заработная плата, выплаченная Кипрской компанией консультантам и служащим , не являющимся резидентами Кипра, не облагается на Кипре какими-либо налогами.  Более того, на дивиденды, распределяемые акционерам-нерезидентам, не начисляется налог у источника.

Судоходные компании

Прибыль кипрской судоходной компании, которой принадлежит судно, ходящее в международных водах под кипрским флагом, освобождается на Кипре от налога с прибыли. Международные компании/частные лица, которые выступают эксплуатационными операторами и управляющими судовой командой через кипрский офис могут по своему выбору облагаться налогом по ставке 4.25% от чистой прибыли, или по ставке 25% от налога на водоизмещение для иностранных судов, зарегистрированных за пределами Кипра, но находящихся в их управлении. Также отсутствует налог на заработную плату и прочие выплаты капитану, офицерам и команде судна, ходящего под Кипрским флагом. Дивиденды, выплаченные акционерам компании из прибыли, полученной от работы кипрского судна или от оказания услуг эксплуатационного оператора, освобождаются от кипрских налогов.

КИПРСКИЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРАСТЫ

Работа международных трастов регулируется кипрским законом  «О международных трастах». Международный траст, это траст,  имущество которого расположено и доход которого генерируется за пределами Кипра.  Международные трасты не облагаются налогами на Кипре, таким образом, являясь великолепным инструментом налогового планирования для заинтересованных лиц.  Преимущества Кипрского международного траста:

  • Весь доход международного траста от торговли или от иной деятельности не облагается налогами на Кипре
  • Прирост капитала при продаже активов международного траста не облагается на Кипре налогом на прирост капитала
  • Дивиденды, проценты и прочий доход, получаемый международным трастом от кипрской компании, не облагается налогом с прибыли или налогом у источника при вывозе такой прибыли.
  • Активы международного траста не облагаются на Кипре налогом на недвижимость

Благодаря льготному налоговому режиму и множеству налоговых конвенций, Кипр занимает важное место в международном налоговом планировании. Сотрудники нашей фирмы готовы объяснить преимущества кипрских международных компаний, рассказать об особенностях их  создания и использования в коммерческой деятельности.

 

  • Кто мы

    Multibusiness Ltd предлагает широкий спектр профессиональных услуг местным и иностранным клиентам, удовлетворяя всесторонние потребности вашего бизнеса.
  • Наши услуги

    Высококвалифицированные специалисты нашей фирмы находят индивидуальный подход к каждому клиенту.
  • Свяжитесь с нами

    Свяжитесь с нами для получения более подробной информации.